会計・税制の改正情報

国税庁

「暗号資産に関する税務上の取扱い及び計算書について」等を公表

税理士紹介センター

令和3年12月22日(水)、国税庁ホームページで「暗号資産に関する税務上の取扱い及び計算書について」等が公表されました。

1.暗号資産に関する税務上の取扱い及び計算書について

次の資料が公表されました。

(1) 暗号資産に関する税務上の取扱いについて(情報)

公表された「暗号資産に関する税務上の取扱いについて(情報)」は45ページの資料で、その内容(目次)は次のとおりです。

≪所得税・法人税共通関係≫
1)暗号資産を売却した場
2)暗号資産で商品を購入した場合
3)暗号資産同士の交換を行った場合
4)暗号資産の取得価額
5)暗号資産の分裂(分岐)により暗号資産を取得した場合
6)マイニング、ステーキング、レンディングなどにより暗号資産を取得した場合

≪所得税関係≫
7)暗号資産取引による所得の総収入金額の収入すべき時期
8)暗号資産取引の所得区分
9)暗号資産の必要経費
10)暗号資産の譲渡原価
11)暗号資産の評価方法の届出
12)暗号資産の評価方法の変更手続
13)暗号資産の取得価額や売却価額が分からない場合
14)年間取引報告書を活用した暗号資産の所得金額の計算
15)年間取引報告書の記載内容
16)暗号資産を低額(無償)譲渡等した場合の取扱い
17)暗号資産取引で損失が生じた場合の取扱い
18)暗号資産の証拠金取引
19)暗号資産の信用取引

≪法人税関係≫
20)暗号資産の譲渡損益の計上時期
21)暗号資産の譲渡原価
22)暗号資産の期末時価評価
23)暗号資産信用取引を行った場合
24)暗号資産信用取引の譲渡損益の計上時期
25)暗号資産信用取引に係るみなし決済損益額

≪相続税・贈与税関係≫
26)暗号資産を相続や贈与により取得した場合
27)相続や贈与により取得した暗号資産の評価方法

≪源泉所得税関係≫
28)暗号資産による給与等の支払

≪消費税関係≫
29)暗号資産を譲渡した場合の消費税
30)暗号資産の貸付けにおける利用料

≪法定調書関係≫
31)財産債務調書への記載の要否
32)財産債務調書への暗号資産の価額の記載方法
33)国外財産調書への記載の要否

(2) 暗号資産の計算書(移動平均法用)(EXCEL)

(3) 暗号資産の計算書(総平均法用)(EXCEL)

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